Налог на недвижимость для пенсионеров: условия и льготы

Суть налога на недвижимость для физических лиц регламентирует Налоговый кодекс РФ, (гл. 32). Закон не только устанавливает размер и порядок расчета, но содержит условия для освобождения пенсионеров от имущественного налога.

Льготы налог пенсионер недвижимость

Правовая основа налогообложения граждан

В соответствии со ст. 400 НК РФ под налогоплательщиками понимаются физические лица, независимо от наличия гражданства РФ, в собственности которых находится имущество, отнесенное законодателем к объектам налогообложения. В частности, в рамках ст. 401 НК сформулированы следующие группы недвижимости, которые подлежат налогообложению:

  • жилые помещения, включая дом, квартиру, комнату;
  • объекты, отнесенные категории незавершенного строительства;
  • гараж или выделенное машино-место на парковке (наземной или подземной);
  • иные объекты недвижимости, в том числе коммерческой (здания, сооружения и прочие).

Расчет суммы, подлежащей уплате в качестве налога на недвижимость, производится в отношении каждого объекта недвижимости в зависимости от его кадастровой стоимости.

Виды налоговых льгот

Льготы по правилам налогообложения предполагают как полное, так и частичное освобождение от внесения денежных средств в бюджет соответствующего уровню. Применение льготных условий возможно как в отношении определенного вида недвижимости, так и в отношении конкретного объекта. Анализ налогового законодательства позволил выделить следующие группы льгот:

  • в зависимости от объекта налогообложения;
  • по социальному статусу налогоплательщика;
  • по уровню применения (федеральные, региональные, муниципальные).

Обратите внимание, что на местном уровне не могут быть отменены льготы, предусмотренные федеральным и региональным законодательством. Таким образом, на региональном или местном уровне положение налогоплательщика не может быть ухудшено по сравнению с федеральным, круг применяемых льгот может быть только расширен.

Налог на недвижимость пенсионеров

Самым распространенным налоговым сбором является налог на имущество. Практически у каждого пенсионера, в той или иной степени, в собственности имеется комната, загородный дом, квартира, машина или гараж. Если собственников больше одного, то сумма налога делится между ними в соответствии с долями владения объекта, при этом в установленном законом порядке льготные категории граждан в этом случае освобождаются от уплаты своей доли налогового сбора.

На федеральном уровне в рамках ч. 1 ст. 407 НК РФ определены категории граждан, которые освобождены от уплаты налога на имущество за счет применения льгот. К таковым относятся лица, достигшие пенсионного возраста, участники ВОВ, имеющие определенную группу инвалидности и другие. Воспользоваться правом на скидку граждане вправе при предоставлении в налоговый орган соответствующих документов. В частности, пенсионерам достаточно предоставить пенсионное удостоверение.

Важным условием для применения льготы при исчислении налога недвижимость пенсионером не должна использоваться в предпринимательской деятельности. Таким образом, законодатель фактически исключил возможность получить льготы в отношении нежилой недвижимости. Исключение составляет использование строений в некоммерческих целях, например, размещение музея.

Воспользоваться налоговой льготой пенсионеры не вправе, если кадастровая стоимость налогового объекта превышает 300 млн. рублей. Это правило закреплено в ч. 5 ст. 407 НК РФ и распространяется в равной мере на все категории льготников.

Порядок получения налоговой льготы для пенсионеров

Оформление льготных условий для пенсионеров при оплате налоговых сборов и платежей осуществляется в порядке предусмотренном ч. 6-7 ст. 407 НК РФ. Поскольку скидка предоставляются только по одному объекту из предусмотренных категорий, налогоплательщик самостоятельно определяет объект для применения льготы. Выбор необходимо сделать до 1 ноября года, являющегося налоговым, иначе налоговый орган вправе выбрать объект для налогообложения без учета мнения пенсионера. Льгота в отношении налога на недвижимости применяется ежегодно. В случае продажи или утраты имущества собственник должен сообщить об этом в налоговые органы, чтобы ему прекратили начислять налог с начала месяца, когда имущество уже не принадлежит владельцу.

Для получения льготы пенсионерам следует обращаться с соответствующим заявлением в ФНС по месту регистрации. Обратите внимание, что заявление заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. N ММВ-7-21/897.

Форма для получения налоговой льготы

В заключение отметим, что возможность получить налоговые льготы имеют все граждане, вышедшие на пенсию, по достижению определенного возраста. Кроме того, на льготы, которые освобождают от уплаты имущественного налога, имеют право граждане с инвалидностью первой или второй группы, а равно инвалиды с детства.

Согласие супруга: право на распоряжение имуществом

Оформление согласия жены или мужа по сделкам, связанным с распоряжением недвижимостью является обязательным. Отсутствие заверенного у нотариуса согласия может вызвать целый ряд юридических проблем и проволочек. Проанализируем, в каких случаях следует заручиться нотариальным согласием супруга и правила его оформления.

согласие супруг подпись

Согласие супруга при продаже имущества

Избежать признания сделок недействительными и судебных разбирательств, перед совершением любых сделок внимательно ознакомитесь с действующим законодательством. С одной стороны, в ст. 35 Семейного кодекса РФ сказано, что лица, находящиеся в официальном браке принимают совместные решения о том, как распоряжаться деньгами и имуществом. Соответственно, муж или жена, желая приобрести или продать какое-либо имущество, не обязаны представлять документ о согласии второй стороны.

Исключение составляют условия, сформулированные в ч. 2 ст. 35 СК, при наличии которых наличие надлежащим образом оформленного согласия обязательно. В частности, документ должен быть представлен, если речь идет о покупке или продаже, которую обязательно нужно заверить нотариально и зарегистрировать в порядках ст. 163-164 ГК РФ. Операции с недвижимостью, в силу п. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ относятся именно к таким. Согласие требуется в связи с тем, что имущество, полученное в официальном семейном союзе, является совместным, и второй супруг – законный совладелец. Другими словами, если жена без согласия мужа решит продать часть общей недвижимости, это нарушит права второго собственника. Новая приобретенная недвижимость в свою очередь требует официальной регистрации и участия обоих партнеров.

В случае, если супруги начали бракоразводный процесс, но раздел собственности еще не завершен, и один из них решает приобрести недвижимость, необходимо также оформить нотариальное согласие второй стороны. Это связано с тем, что разбирательства об общем имуществе не завершено и денежные средства на покупку новой недвижимости считаются совместно нажитыми.

Когда в согласии нет необходимости?

В определенных случаях муж или жена имеют право распоряжаться недвижимостью самостоятельно. Анализ законодательства позволил выделить следующие ситуации, когда наличие согласия не требуется:

  • подписание брачного контракта (данное соглашение может быть составлено также после оформления брака и содержать правила распоряжения собственностью);
  • получение имущества одним из супругов по дарственной или в порядке наследования;
  • приобретение недвижимости до брака (при этом, если речь идет о покупке в ипотеку, последние выплаты по которой были уже в браке, согласие на продажу, аренду или обмен в соответствии с ч. 2 ст. 256 ГК РФ потребуется от второй стороны);
  • оформление супругом какой-либо доверенности.

Отметим, что решить многие проблемы распоряжения имуществом, в том числе при расторжении брака позволит оформление брачного контракта, в котором могут быть согласованы также случаи обязательного получения согласия мужа или жены (например, при оформлении кредита супругом).

Что касается автотранспорта, законом не запрещается покупка и продажа без согласия второй половины. Однако в некоторых случаях договор о продаже автомобиля может быть признан недействительным, если супруг был против его заключения. В основном, добиться аннулирования сделки через суд можно имея доказательства, что:

  • деньги после продажи были потрачены на наркотики, алкоголь и прочее;
  • супруг скрыл полученные средства и потратил их на личные цели;
  • нарушение условий, заключенного брачного соглашения.

Отметим, чтобы избежать любых проблем после продажи автомобиля, лучше заранее позаботиться о получении согласия от супруга.

Правила оформления согласия

Согласие супруга на продажу недвижимости оформляется у нотариуса, который должен его заверить. Срок действия этого документа может составлять до 3 лет. Для его заключения необходимо присутствие обоих супругов, или того, кто это согласие предоставляет, а также паспорт, свидетельство о браке, брачный договор и ИНН. Документ составляется в свободной форме, однако он должен включать паспортные данные супругов, тип и суть предстоящей сделки, описание объекта недвижимости, данные о заключении брака, срок, на который документ будет действителен, информацию о покупателе или продавце (если известны), дату и подпись. Составленный документ о согласии может быть расторгнут у нотариуса до истечения срока действия.

В отдельных случаях, например, при оформлении кредита нотариальное согласие не обязательно. Банк может потребовать оформление документа на фирменном бланке при личном посещении отделения либо просто написанное супругом собственноручно. В этом случае рекомендуем использовать образец согласия супруга.